预计负债是如何影响企业所得税的，假如我上年计提了预计负债100，下年实际发生了50，然后又计提了100，如果我的会计利润是200，现在应交所得税是多少，然后，递延发生额又是多少呢？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2021-08-29 17:27

你好，
现在应交所得税=（200-50+100）*25%
递延所得税资产=（100-50）*25%

@ 追问

2021-08-29 18:29

老师，就是利润表中的所得税费用就是需要考虑到资产和负债两个方面的账面价值和计税基础不一致导致的，差异

冉老师解答

2021-08-29 19:08

是的，利润表得所得税费用是当期所得税加上递延所得税的

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