老师为什么这个是调减100万？待扣除是1250，准予扣除限额1200，不应该调增50吗

会计 追问

2021-09-02 14:45

那如果题目问的是汇算清缴应调整的应纳税所得额是不是就应该是调增50万元

王老师1 解答

2021-09-02 14:51

您好，那是调减100的
我把这个题目简化下给你说吧

假设某企业利润是2000，广宣费当年发生1100，当年广宣费扣除限额1200，以前年度结转150
就这些已知条件，问你当年应纳税所得额是多少？
你分两步看
1，当年可扣除1200的广宣费（因为1100+150超过了限额1200，所以只能扣1200），这一步能明白吗？
2，当年利润是2000，如果把广宣费当年发生的1100剔除出来，当年不含广宣费的利润是不是3100，这个能明白吗？
好了，会计上入费用的是1100，税法认可当年能扣1200，所以应纳税所得额=3100-1200=1900，应纳税所得额1900就是比利润2000少100，也就是调减100
你看下，我已经分拆的很详细了

王老师1 解答

2021-09-02 15:07

学员，首先这个不可能是调增的，你方向就搞反了，你想想，今年能扣的多，肯定是调减的
其次你不要去关注1250，你要知道调减多少，你只需要知道两个数：1、当年会计上入费用多少2，当年税法上能够扣多少
1，1100。2，1200
所以1100-1200=-100，调减100就出来了