某管道运输公司主要从事天然气运输服务，属于增值税一般纳税人。2020年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，该公司12月可申请办理即征即退增值税是多少？

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-09-03 16:23

您好计算过程如下
2019年12月发生的销项税额为3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(万元)。
当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为274.13-150=124.13(万元)。
当期实际税负为124.13÷[3000+50+(1+9%)]=4.08%，超过了3%的标准。
该管道运输公司2019年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(万元)。
应退税额=124.13-91.38=32.75

精选问题

老师，请问下公司花了7万块钱，从新翻新了一下公司办问

这笔7万块的翻新费用，如果主要是对办公室和仓库的修缮和美化，通常会计入到固定资产的改善中，从而延长资产的使用寿命。这笔费用可以资本化，计入相应固定资产的账面价值中。之后，这部分费用会通过折旧的方式逐渐在利润表中体现出来。答
你好老师，我们有个业务走的是一个建筑单位开9%发问

你好，这个你不低于你们的税负率。就不亏钱至于你想赚多少这个就企业自己决定答
@郭老师请郭老师解答问题其他老师不要抢答，否则问

在的，具体的什么问题答
厂说报销路费和住宿，还说只有付款记录就好了，可信问

您好，这种建议开发票好些答
你好老师企业研究费200万加计扣除时分录怎么写问

加计扣除，不需要做账务处理答

老师，请问下公司花了7万块钱，从新翻新了一下公司办问

你好老师，我们有个业务走的是一个建筑单位开9%发问

@郭老师请郭老师解答问题其他老师不要抢答，否则问

厂说报销路费和住宿，还说只有付款记录就好了，可信问

你好老师企业研究费200万加计扣除时分录怎么写问

在线提问累计解决 12122个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，请问下公司花了7万块钱，从新翻新了一下公司办 问

你好老师，我们有个业务走的是一个建筑单位开9%发 问

@郭老师 请郭老师解答问题 其他老师不要抢答，否则 问

厂说报销路费和住宿，还说只有付款记录就好了，可信 问

你好老师企业研究费200万 加计扣除时分录怎么写 问

在线提问 累计解决 12122个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。