老师开具差额征税发票我给客户开17722.49元差额扣17242.49 税额22.86怎么做账和缴税

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-09-05 13:39

你的这个数据说的有问题，我计算了一下，你的税额应是：（17722.49-17242.49）/1.06*6%=480/1.06*6%=27.17元，要不就是你的成本金额说错误了。

粗犷的滑板追问

2021-09-06 09:10

老师差额是5%

江老师解答

2021-09-06 10:15

一、你的税额应是：（17722.49-17242.49）/1.05*5%=480/1.06*6%=22.86元。
二、缴税金额是：22.86元，属于差额计税处理。

三、账务处理是：
1、取得增值税专用发票的分录是：
借：主营业务成本
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款）
2、取得增值税普通发票的分录是：
借：主营业务成本
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
3、开具销售发票，分录是：
借：应收账款 17722.49
贷：主营业务收入16878.56
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）843.93
备注：增值税征收率是5%计算的数据。
4、对于主营业务成本，最后总额是：17242.49/1.05=16421.42元，“进项税额+销项税额抵减”的合计数是16421.42*5%=821.07元，最后税额得到843.93-821.07=22.86元。