老师你好，我要咨询关于固定资产账务处理的问题。我司用的是小企业会计准则。 1.我司开办后一直没做账，固定资产也一直没计提折旧，今年重新盘点后后建账，固定资产的折旧应该怎么处理？是从建账之日起开始折旧的话，那这个机器之前使用的年限没有计提到之前年限的成本里，利润不是不正确，同时从建账之日起按5年年限计提折旧，那建账后的每个月成本不是增加了？

虹 追问

2021-09-10 14:25

跨年我没有做补计提折旧，建账后也没计提折旧，在清理固定资产时，我的账务处理是：
（1）申请报废时：   借固定资产清理-原值5万   贷固定资产-A机器5万   
（2）  出售报废固定资产时（没有发生清理费用）：  借 银行存款1万   贷固定资产清理-原值 1万  
(3)  结转资产清理损益时 ：  借营业外支出-非流动资产处置净损失  4万    贷固定资产清理-  原值4万。
这样当月的利润表里的营业外支出就亏损了4万元，资产负债表里的本年利润就少了4万，我们领导说这样账务处理不对，请问下老师我这样对吗，

meizi老师 解答

2021-09-10 14:26

 你好 ； 补折旧   现在清理之前先 按我上面说的 补折旧处理在去处理  固定资产清理  

虹 追问

2021-09-11 08:36

先做补折旧，就是借 累计折旧-A机器    贷固定资产-A机器      借利润分配-未分配利润     贷累计折旧    
这样资产负债表的未分配利润就会减少，利润表里的利润总额就不用减少，是这样吗

meizi老师 解答

2021-09-11 08:43

是的,影响的是期初的利润.补折旧看我上面给写的分录