老师，请教您，有一家公司查实到2016年2017年2019年这3年分别有成本发票（普票）出现发票失控问题，现在要纳税调整，应该如何写分录，分录写在哪一年？

?Elena? 追问

2021-09-13 14:33

有普票，也有专票，请教您分别怎么写分录

郭老师 解答

2021-09-13 14:37

借应付账款贷以前年度损益调整应交税费应交增值税进项转出借，应付账款贷以前年度损益调整，然后把以前年度损益调整余额都结转到利润分配里面，就可以借营业外支出贷应付账款，今年的时候汇算清缴调增这个营业外支出。
借
应交税费应交增值税进项转出贷应交税费查补税款，
借应交税费查补税款贷银行存款。
企业所得税需要补交的吧？

?Elena? 追问

2021-09-13 14:50

老师，您好，目前还不知道是否 需要 补缴，应该是先弥补以前年度亏损，对吗？

郭老师 解答

2021-09-13 14:51

这个问下你税务局，如果弥补亏损的话，你得需要修改1617年，还有一八年，这三年的汇算清交才可以啊。

?Elena? 追问

2021-09-13 16:22

老师，您的意思是如果我在2021年写以前年度损益调整的话，只调整2021的企税，如果要弥补亏损就要调前几年的报表，对吗？

?Elena? 追问

2021-09-13 16:23

2016年调减成本：753662.48元，调增企业所得税：753662.48元*0.25=188415.62元
2017年调减成本：3000660.00元，调增企业所得税：3000660.00*0.25=750165.00元
2019年调减成本：1967730.00元，调增企业所得税：1967730.00*0.25=491932.50元
老师，麻烦您帮我看看这样对不对？

郭老师 解答

2021-09-13 16:26

对的是的，是这么做的。