老师，增值税结转的全部分录？

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2021-09-13 21:04

同学你好。
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
等下月实际缴纳时：
借应交税费——未交增值税
贷银行存款

李学敏追问

2021-09-13 21:10

老师，原先是小规模，而且缴纳过增值税，后来变成一般纳税人，也缴纳增值税了，那增值税结转的全部分录怎样做？

李学敏追问

2021-09-13 21:16

老师，原先是小规模，需要结转增值税吗？

李学敏追问

2021-09-13 21:22

老师，我知道怎么做了，谢谢你！

星河老师解答

2021-09-13 22:30

好的，同学，请持续关注学习，刚才老师走开了下。
期待下次我们继续交流。

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