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送心意

笑笑老师

职称： 中级会计师,税务师

2016-12-29 14:11

您好，
A=离岸价×外汇牌价×（征税率-退税率）-免税料件价×（征税率-退税率）
B=当期内销货物销项税-（当期进项税-A）-上期留抵税额
C=离岸价×外汇牌价×退税率-免税料件价×退税率
比较B和C中较小的，作为应退税额
若应退税额为B，免抵税额为C-B
若应退税额为C，免抵税额为0

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