本公司小微企业，一般只开普通发票并且不用交增值税，但收货方要求必须开增值税专用发票，因为发生的销项税又不能抵扣，那我该怎么做销售货物的分录？产生的销项税又怎么做分录？

皓哥 追问

2021-09-16 09:36

可是销项税是我们企业交的，又无法抵扣，那等于我们的收入减少了。我们要体现银行存款的减少怎么办？不需要转出末交增值税科目过渡吗？

皓哥 追问

2021-09-16 10:38

还有销项税里的附加税怎么做

Helen老师 解答

2021-09-16 12:24

如果是小规模企业不需要转出未交增值税过渡

Helen老师 解答

2021-09-16 12:26

附加税就依据增值税的比率正常计提
借 税金及附加
贷 应交税费-城建税等

皓哥 追问

2021-09-16 15:52

还是不太明白，我可能也没表达清楚。我们是小微企业，销售了一批货款收入含税款367862元，因对方要求开专票，因些去税务局代开了专票，并缴纳增值税3642元，其它附加费182元。我做了分录，借应收帐款一某公司，贷主营业务收入   贷应交税费销项税。交纳税费后，借应交税费一销项税，贷银行存款。不知道对不对，还有附加税怎么做？有人说借附加及税金，贷应交税费 ，再借应交税费，银行存款，但是我附加及税金没有这科

Helen老师 解答

2021-09-16 16:03

老师明白您的意思，我是说如果您是小规模纳税人，无需用贷应交税费销项税，只需用应交税费-应交增值税即可，只有一般纳税人区分应交税费销项税和进项税，小规模不需区分；如果执行小企业会计准则用的是营业税金及附加科目。
上面做的分录没问题，只是把贷应交税费销项税改为应交税费-应交增值税即可。