请问第五小问怎么做啊？

小奇老师

职称：高级会计师

2021-09-16 22:29

同学您好，第5小问
商标权2018年12月1日初始入账金额=300万元
2018年12月1日至2020年12月31日，商标权月摊销额=180/10*（1/12）=1.5（万元）
2018年12月1日至2020年12月31日无形资产累计摊销额=1.5*（1+12+12）=37.5（万元）
2020年12月31日计提减值前无形资产的账面价值=300-37.5=262.5（万元）
可收回金额=190（万元），计提减值=262.5-190=72.5（万元）
此时，无形资产剩余使用月份=10*12-25=95（个月）
2021年1—3月，无形资产累计摊销额=（190/95）*3=6（万元）
以上是分析，第5小问的计算及分录下条信息所示，请稍等

小奇老师解答

2021-09-16 22:32

第5小问出售无形资产的分录为：
借：银行存款   260
       累计摊销    43.5    （37.5+6）
       无形资产减值准备   72.5
   贷：无形资产   300
          资产处置损益   76
因此，无形资产出售的净损益=260-（300-37.5-6-72.5）=76（万元）

从容的汽车追问

2021-09-16 22:35

谢谢老师

小奇老师解答

2021-09-16 22:36

不客气的，同学，祝您生活愉快

从容的汽车追问

2021-09-16 22:37

老师，麻烦你帮我看哈我前面两个题错了吗？因为那个2.5我确实没算出来

小奇老师解答

2021-09-16 22:42

同学对不起，前面的分析错了，商标月摊销额算错了，您第（2）问没做对，第（2）问是计算1个月的摊销额，不是1年的摊销额，我5道题从头给您做一遍吧，这样思路清晰些，请稍等，前两条信息请忽略

小奇老师解答

2021-09-16 22:52

（1）2018年12月1日，
借：无形资产   300
       应交税费—应交增值税（进项税额）   18
   贷：银行存款   318
（2）2018年12月31日商标权摊销额=（300/10）/12=2.5（万元）
借：管理费用   2.5
   贷：累计摊销   2.5
（3）2019年12月31日，商标权总共计提13个月的摊销额，因此累计摊销=2.5*13=32.5（万元）
所以商标权账面价值=300-32.5=267.5（万元）
（4）2020年1—12月，商标权累计摊销额=2.5*12=30（万元）
因此截至2020年12月31日，商标权累计摊销额=32.5+30=62.5（万元）
计提减值前商标权账面价值=300-62.5=237.5（万元），可收回金额=190（万元）
因此需计提减值准备=237.5-190=47.5（万元）
借：资产减值损失   47.5
   贷：无形资产减值准备   47.5
（5）2021年1月1日，无形资产剩余使用月份=10*12-25=95（个月）
2021年1—3月，无形资产累计摊销额=（190/95）*3=6（万元）
出售前，无形资产累计摊销=6+62.5=68.5（万元）
所以无形资产出售净损益=260-（300-68.5-47.5）=76（万元）
借：银行存款   260
       累计摊销   68.5
       无形资产减值准备   47.5
   贷：无形资产   300
          资产处置损益   76