假设某企业为居民企业,2021年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元 (2)销售成本1100万元 (3)发生销售费用670万元,(其中广告费450万); 管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元) (5)销售税金160万元(含增值税120万元)税金及附加:40万 (6)计入成本,费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元。 另外:该企业从业人数230人,资产总额4500万元。 要求: 计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税
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于2021-09-17 10:41 发布 14947次浏览
- 送心意
朱小慧老师
职称: 注册会计师,初级会计师
2021-09-17 10:45
您好 计算过程如下
利润总额=2500-1100-670-480-60+70-50-(160-120)=170
广告费限额=2500*15%=375 调增450-375=75
业务招待费限额=15*0.6=9 2500*5/1000=12.5 调增6万元
税收滞纳金调增6万元
工费经费限额= 150*02%=3 不调整
福利费限额=150*0.14=21 调增4万元
教育经费限额=150*8%=12 不调整
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朱小慧老师 解答
2021-09-17 10:47