劳务派遣企业选择差额征收，收到代发工资、社保费用和管理费收入，要怎么做账

书海老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-09-24 10:28

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保（企业交纳部分）

其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）

应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保等

贷：银行存款

醉难言追问

2021-09-24 11:54

应交的增值税呢

书海老师解答

2021-09-24 13:59

贷记主营业务收入之后

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