小规模纳税人 9月开票16万元（含税），季度未超45万元，是否为免税？销项税额账上如何做呢？ 免税后附加税用计提缴纳么？

小龙哥 追问

2021-09-24 15:02

开的专用发票 1个点的

邹老师 解答

2021-09-24 15:04

你好，16万是开具的专用发票，那开具的专用发票是不免征增值税的。
增值税分录是，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
免征的增值税不需要做计提附加税分录

小龙哥 追问

2021-09-24 15:12

老师，我们公司 今年一共就开了16万元 1个点专票 ，也是要缴税么？ 政策好像写的 季度45万元以内免交增值税吧

邹老师 解答

2021-09-24 15:13

你好，季度45万以内是免征增值税，但是开具的专用发票是特殊情况，这个是不免征增值税的 

小龙哥 追问

2021-09-24 15:14

老师  附加税 是减半征收的吧 ？

邹老师 解答

2021-09-24 15:15

你好，是的，是这样的