老师好，这一个题目中2016年企业所得税缴了45万，清算中应该交50万，然后怎么亏损的20万，结转下一个年度继续缴纳企业所得税吗？但是18年应纳税所得额是_400万，但是实际调整应纳税所得额是450万，怎么这个负的400万就要从18年的应纳税所得额中扣减掉不交企业所得税呢呢？

holy 追问

2021-10-06 11:05

这2张图片呢，谢谢老师

holy 追问

2021-10-06 11:06

如果亏顺了，要结转到下一个年度在应纳税所得额中扣除，是吗？

恒山老师 解答

2021-10-06 13:49

2016年经过调整后分配土地增值税440万元,比原预缴240万元多200万元,也即应调增原企业所得税申报表成本200万元,调减原申报表上的所得额200万元,当年之前实际缴纳了所得税45万元,对应的所得额为45/25%=180万元,调减完后仍有20万元的成本未得到弥补,所以结转到了2017年

恒山老师 解答

2021-10-06 13:50

2017年经过调整后分配土地增值税550万元,原预缴300万元多250万元,加上上年结转的未抵减完的20万元，总共270万元，也即应调增2017年企业所得税申报表成本270万元,调减之前申报表上的所得额270万元,应退270*25%=67.5万元

恒山老师 解答

2021-10-06 13:50

2018年经过调整后分配土地增值税110万元,比原预缴60万元多50万元,应调增本年度成本50万元，同时本年补缴的500万元因已摊至各年，本年度应调减成本500万元，合计应调减原企业所得税申报表成本500-50=450万元,即调增应纳税所得额450万元，原申报亏损400万元，抵减后剩余所得额为50万元

holy 追问

2021-10-06 13:54

亏损的20万结转到2017年度是从2017年度的应纳税所得额中去扣减？或者说应该理解成2016年度亏了20万没有缴5万的所得税，就要在2017年来交上？

恒山老师 解答

2021-10-06 15:09

可以理解成2016年的亏损结转到2017年去扣除