老师好，公司为一般纳税人，是中小微企业，如果应纳税所得额是160万，应缴纳企业所得税怎么计算？或者应纳税所得额是80万，应缴纳企业所得税怎么计算？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-02 09:55

是否是小微企业
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

嘿哈嘿追问

2020-04-02 10:01

老师，我知道这个规定，我想知道具体怎么计算？

轶尘老师解答

2020-04-02 10:06

你们是否满足小微企业的条件？

嘿哈嘿追问

2020-04-02 10:07

老师，我第一个问题就说明了是中小微企业，是满足的

轶尘老师解答

2020-04-02 10:08

只有小微企业可以中小微不满足

嘿哈嘿追问

2020-04-02 10:11

就当是小微企业，我只想知道怎么计算的，我只是做个题而已

轶尘老师解答

2020-04-02 10:14

160万应纳税所得额=100*5%+60*10%
80万应纳税所得额=80*5%

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