送心意

会计学堂陈老师

职称中级会计

2017-01-05 20:10

老师,支付的清理费用,那我卖车子哪些费用算清理费,只告诉我卖了9.2万,1100块钱处理违章。还有,附加税要计提吗?

苹果小蝴蝶 追问

2017-01-05 20:47

我固定资产出售不需要单独计提附加税,跟当月销售的其他收入一起,月底计算是吗?

会计学堂陈老师 解答

2017-01-05 18:28

您好,固定资产出售需要按照以下步骤操作处理: 
1、将出售的固定资产转入清理  
借:固定资产清理     
借:累计折旧    
贷:固定资产  
  
2、出售时  
借:银行存款   
贷:固定资产清理   
  
3、支付清理费用  
借:固定资产清理   
贷:银行存款等    
  
4、计提税金时  
借:固定资产清理   
贷:应交税金--增值税  
  
5、结转固定资产处置损溢  
(1)出售固定资产为净收益时  
借:固定资产清理   
贷:营业外收入--处置固定资产净收益   
(2)出售固定资产为净损失时  
借:营业外支出--处置固定资产净损失  
贷:固定资产清理 

会计学堂陈老师 解答

2017-01-05 20:14

附加税,一般纳税人是月末根据需要实际缴纳的增值税来计提附加税。小规模纳税人是在季末根据需要缴纳的增值税计提附加税。

会计学堂陈老师 解答

2017-01-06 10:21

是的。 附加税根据实际需要缴纳的增值税合计数来计提 。不是单独根据固定资产出售的税金来计提。

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