送心意

小云老师

职称中级会计师,注册会计师

2021-10-08 11:51

借长期股权投资  贷银行存款

素颜 追问

2021-10-08 13:01

麻烦老师详细讲解,例如.甲公司从a公司那取得a公司的b子公司100%股权,甲是把钱打给a公司的,以25000万取得3000万的股权,其实b子公司也是我公司同一个老板的,我想知道,甲公司和b子公司的全部账务处理,还有后期分红账务处理,涉及哪些税费

小云老师 解答

2021-10-08 13:08

借长期股权投资25000  贷银行存款25000
分红
借应收股利  贷投资收益
按20%交个税。

素颜 追问

2021-10-08 13:16

不需要考虑500万的溢价吗?
例如甲公司处理,借:长投——b子公司3000   (这里是写b子公司名称吧?钱打给a公司的) 贷:银行存款2500 贷:盈余公积——资本溢价500

小云老师 解答

2021-10-08 13:18

你好,成本法不考虑溢价

素颜 追问

2021-10-08 13:19

b子公司账务处理
借:实收资本—a公司  3000贷:实收资本—甲公司  3000
是不是这样入账?因为b子公司本来就没有收到钱,需要缴纳印花税吗?搞不清楚

素颜 追问

2021-10-08 13:21

不考虑溢价,入账金额写2500,股权协议那里说明就好了对吧。

小云老师 解答

2021-10-08 13:22

b子公司账务处理
借其他应收款A  贷实收资本
做了实收资本就要交印花税

素颜 追问

2021-10-08 13:25

还有就是我查了一下相关问题解答的,,如果b子公司亏损,甲公司就不用账务处理,如果盈利分红,甲公司就做你说的那个分录,但是甲公司不需要再缴纳企业所得税吧?
如果b企业所得税税率小于甲公司的企业所得税税率,差价部分需要补交对吗?麻烦解答。帮我确认怎么处理的

素颜 追问

2021-10-08 13:29

为什么用借其他应收款——a
贷实收资本——a公司    ?不明白,这样做相当于没反应换股东

素颜 追问

2021-10-08 13:31

b子公司它也没收到2500万,钱是a公司收的做了其他应收款,他也不会把钱投进来啊,那么印花税由b子公司缴纳?

小云老师 解答

2021-10-08 13:46

1.分红给个人交个税,给企业不交企业所得税
2.因为这个钱就是该给b,给a了他要还给b

小云老师 解答

2021-10-08 13:47

谁做实收资本谁交印花税

素颜 追问

2021-10-08 13:52

也就是甲公司一开始钱应该直接打给b就好了对吧,但是本来就是从a公司那里买b子公司的,a公司不可能还把钱还给b子公司的,挂其他应收也收不回的

素颜 追问

2021-10-08 13:53

还是不理解这样处理,说不通感觉

小云老师 解答

2021-10-08 13:54

是的,甲公司一开始钱应该直接打给b,不管你们内部什么说法,法律上这些都是独立的公司,各自承担各自的法律责任

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