销售乙产品含税销售额为146.9万元，商品已发出，以银行存款代垫运输费4.972

悲凉的大门 追问

2021-10-11 16:06

作业: 

[例] ABC公司为-般纳税人，2019年6月 向某公司销售甲商品一批，开具的专用发票载明价款300万元，增值税额39万元，款项尚未收到;销售乙产品含税销售额为146.9万元(符合收入确认条件)，商品已经发出，以银行存款代垫运输费4.972万元，乙产品适用的增值税率为13%。以上销售已办妥托收手续，款项尚未收到。

(1)计算增值税税额，并编制会计分录。

(2)假如上述商品由ABC公司送货上门，收取送货费4.972万元计算增值税税额，并编制会计分录。，

(3)假如上述商品由ABC公司独立核算的车队送货，收取送货费4.972万元，计算增值税税顿，并编制会计分录。

邹老师 解答

2021-10-11 16:11

你好
(1)计算增值税税额，并编制会计分录
销项税额=39万+146.9万/1.13*13%
借：应收账款（收入含税金额+代垫运费） ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额），银行存款（代垫运费）
(2)假如上述商品由ABC公司送货上门，收取送货费4.972万元计算增值税税额，并编制会计分录
增值税=4.972万/1.13*13%
借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）
(3)假如上述商品由ABC公司独立核算的车队送货，收取送货费4.972万元，计算增值税税顿，并编制会计分录

增值税=4.972万/1.09*9%
借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）

悲凉的大门 追问

2021-10-11 16:18

增值税税费应该怎么计算啊

邹老师 解答

2021-10-11 16:19

请仔细看我的回复