主要研发高强度抗形变压及弹性刚度可调型弹簧，研发期间都是小批量试制领料，在研发高强度抗形变压新型产品领用了一些材料，领用当期记入费用化的研发支出形成新型产品已对外销售。此批对应的材料费用元不得加计扣除。此批对应的销售收入要不要冲减研发费用

k1 追问

2021-10-11 16:25

小批量试制的产品    对外销售了   不用冲减研发费用吗  文件里提到研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入要冲减研发费用

k1 追问

2021-10-11 16:27

企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

k1 追问

2021-10-11 16:28

此批研发领用的材料不享受家计扣除，，那 研制的小批量对外销售了     这个销售收入是不是还要冲减研发费用

k1 追问

2021-10-11 16:30

我现在 问题是   研制成功的产品  对外收入  算特殊收入吗

陈诗晗老师 解答

2021-10-11 16:30

在会计口径，这个是要放到那个研发费用，也就是冲减你的研发费用。但是在税法口径，你这个是单独作为收入来处理的，对应的销售的研发部分转到对应的成本。

陈诗晗老师 解答

2021-10-11 16:30

那么也就是说，你后面享受加计扣除的只是研发费用的部分，销售部分就不能享受了？

k1 追问

2021-10-11 16:34

那要不要冲减研发费用   啊  还是不理解

陈诗晗老师 解答

2021-10-11 16:35

冲的，你这里研发费用会减少
享受加计扣除时，冲的部分就不可以享受了

k1 追问

2021-10-11 16:39

啊   那这样一冲减     研发费用就达不到了

陈诗晗老师 解答

2021-10-11 16:43

哦什么达不到啊？你研发费用是按照你实际发生的来享受加计扣除啊。