老师，进项税额大于销项税额，税控服务的服务费是不能抵减的吗？

meizi老师

职称：中级会计师

2021-10-12 16:01

你好；你可以留抵或者是以后抵减的。你可以申请留抵的

T ° original beauty 追问

2021-10-12 16:08

怎么留抵呢，申报时候怎么填？

meizi老师解答

2021-10-12 16:13

你好；到时申请
一般纳税人1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在只是第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。