甲卷烟厂本年5月委托乙企业加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价值50000元，支付加工费16000元，乙企业没有同类烟丝销售价格。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱，每标准条调拨价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条)。 已知增值税税率为13%，烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支。(1)计算销售卷烟的销售收入； (2)计算销售卷烟应缴纳的增值税； (3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税。

张壹老师 解答

2021-10-14 09:43

你好,计算如下:
1卷烟销售收入=   40*250*25/10000=25万2应交增值税=25*13%-1.6*13%=3.042万元3应交消费税=25*36%+40*150/10000=9.6万3实交消费税=9.6-(5+1.6)/(1-30%)*30%=6.77万

张壹老师 解答

2021-10-14 09:44

你好,计算如下:
1卷烟销售收入=   40*250*25/10000=25万
2应交增值税=25*13%-1.6*13%=3.042万元
3应交消费税=25*36%+40*150/10000=9.6万
3实交消费税=9.6-(5+1.6)/(1-30%)*30%=6.77万