老师，我们是一般纳税人，本月进项税额大于销项税额，月底应该怎样结转做账呢？

未来可期 追问

2021-10-15 14:48

下个月抵扣了缴税了怎么做账了

小颖老师 解答

2021-10-15 14:53

抵扣上月的不用单独做账务处理，如果下月进项不够抵扣，需要交税做如下分录：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款