老师您好，小规模建筑企业9月份开了发票，10月份季报企业所得税的时候原材料也就是成本发票没回来，我可以直接暂估成本做账吗？分录怎么写

微信用户 追问

2021-10-15 20:41

是的老师

邹老师 解答

2021-10-15 20:43

你好
可以暂估入账
借：原材料，贷：应付账款——暂估
领用
借：工程施工，贷：原材料
结转成本
借：主营业务成本，贷：工程施工

微信用户 追问

2021-10-15 20:44

老师等原材料发票来了怎么冲

邹老师 解答

2021-10-15 20:45

你好
根据发票冲销暂估
借：应付账款-暂估 ，  贷：原材料
根据发票入账
借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目

微信用户 追问

2021-10-15 20:45

是把以上三个分录先做负数分录冲

邹老师 解答

2021-10-15 20:46

你好
根据发票冲销暂估
借：应付账款-暂估 ，  贷：原材料
根据发票入账
借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目
只需要把之前暂估原材料的分录红冲

微信用户 追问

2021-10-15 20:46

老师如果我估的价值大于来票的价值呢

微信用户 追问

2021-10-15 20:48

估的成本多，回来发票成本少，该怎么做账

邹老师 解答

2021-10-15 20:48

你好，那之前领用，结转的金额也是虚增了？ 

微信用户 追问

2021-10-15 20:51

是老师，我想年末一次缴税这样多估的成本我怎么做账

邹老师 解答

2021-10-15 20:52

你好，那就需要把之前虚增（领用，结转成本）的金额冲销
借：原材料，贷：工程施工
借：工程施工，贷：主营业务成本