- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2017-01-10 12:38
只有研发人员工资及租金摊销。研发了半年, 这期间都没有收入,到年底12月份销售有收入。请问应是按半年研发人员工资结转软件成本吗?软件是否需要做入库处理呢?下面操作是否正确?谢谢~
无销售收入时账务处理:
1、购入时:
借:原材料
应交税费-进项税
贷:应付账款
2、计提本月工资:
借:管理费用-工资
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬
3、结转本月制造费用:
借:生产成本-基本生产成本
贷:制造费用-工资
制造费用-房租水电
有销售收入时账务处理:
1、 借:原材料
应交税费-进项税
贷:应付账款
2、计提本月工资:
借:管理费用-工资
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬
3、结转本月制造费用:
借:生产成本-基本生产成本
贷:制造费用-工资
制造费用-房租水电
原材料
4、结转本月成本
借:主营业务成本
贷: 生产成本-基本生产成本
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2017-01-10 12:57
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