一般增值税纳税人缴纳借款利息收入产生的营业税怎么做账

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-01-10 15:08

老师，我刚没说全，取得利息收入5万元，补缴营业税2500元、城建税125元、教育费附加75元、地方教育附加50元、水利50元、企业所得税11800元、个人所得税7080元，合计21680元、滞纳金1589.53元。会计分录怎么做，需要先计提税金，然后再付钱

阿丹追问

2017-01-10 16:39

老师，企业的借款利息收入产生的个人所得税计入应付职工薪酬，那怎么转到损益类科目啊，我能不能做损益类科目啊，如果可以做哪个科目

邹老师解答

2017-01-10 14:53

借；应交税费——营业税贷；银行存款

邹老师解答

2017-01-10 15:12

借；营业税金及附加  贷；应交税费——营业税，城建税，教育费附加，地方教育费附加
借；所得税费用  贷；应交税费——企业所得税
借；应付职工薪酬   贷；应交税费-个人所得税
借；应交税费——营业税，城建税，教育费附加，地方教育费附加  企业所得税   个人所得税营业外支出管理费用——水利基金   贷；银行存款

邹老师解答

2017-01-10 16:46

你好，利息是计入财务费用的
个人所得税计提在工资的时候就计入管理费用了