你好，已认证的进项税额，当期已认证，也已在增值税申报表抵扣了当期的增值税，这要做什么分录吗

書香墨韵 追问

2021-10-21 16:37

期末结转增值税是结转：销项－进项后的金额吗？

書香墨韵 追问

2021-10-21 16:38

那已抵扣掉的税额就不用记录吗

玲老师 解答

2021-10-21 16:46

 你好同学：
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

書香墨韵 追问

2021-10-21 17:06

能举个例子吗？进项抵扣销项的那种例子。

玲老师 解答

2021-10-21 17:06

就是把销项税额和进项税额这个科目结转平。

書香墨韵 追问

2021-10-21 17:07

不能直接结转未交的增值税吗？未交的增值税：销项－进项

玲老师 解答

2021-10-21 17:11

正规的处理分录是我发给你的。