固定资产没有发票。不影响你做帐只是产生的折旧所得税汇算清缴要纳税调增，那要怎么调增？比例子？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-10-22 21:52

你好，固定资产没有发票，需要把当年计提折旧的金额，全额做纳税调增应纳税所得额处理。

xingfu 追问

2021-10-22 22:26

那到时候会计分录要怎么做？

邹老师解答

2021-10-23 08:47

你好，如果全额做纳税调增应纳税所得额处理补交了所得税，账务处理是
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

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