收到2013年小微企业所得税的退税，这块入什么科目？这块的退税要缴纳企业所得税吗？然后2014年季度小微企业减免所得税是不是计入营业外收入缴纳企业所得税？

文老师 解答

2014-12-09 15:30

退的企业所得税通过以前年度损益调整科目，退税的这块不要缴纳企业所得税，2014年度你可以直接按减免后的金额计提所得税费用

文老师 解答

2014-12-11 14:07

收到退税款时， 借：银行存款   贷：应交税金-应交企业所得税，同时借：应交税金-应交企业所得税  贷：以前年度损益调整 ， 重新分配利润 借：以前年度损益调整   贷：利润分配-未分配利润，你报表调整就是调利润分配，调整利润分配和应交税金的期初余额