[例题20]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，材料采用实际成本进行日常核算。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一-批， 增值税专用发票上注明价款为60万元，，增值税额为7.8万元，公司已开出商业承兑汇票。该原材料已验收入库。 (2)企业对外销售原材料- -批。该批原材料的成本为36万元, .计税价格为40万元，应交纳的增值税额为5.20万元，货款已收到。(3)销售产品一-批， 销售价格为20万元(不含增值税额)，适用税率为13%，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票己交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

bamboo老师 解答

2021-10-23 20:07

借 银行存款45.2
贷 其他业务收入40
贷 应交税费-应交增值税-销项税额5.2
借 其他业务成本36
贷 原材料36

bamboo老师 解答

2021-10-23 20:08

借 应收账款22.6
贷 主营业务收入20
贷 应交税费-应交增值税-销项税额20*0.13=2.6
借 主营业务成本16
贷 库存商品16

靓丽的金毛 追问

2021-10-23 20:20

(4)在建工程(职工宿舍)领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为3.9万元。

(5)因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际堕成本为10万元，增值税额为1.3万元。

(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

要求:

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“ 应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

bamboo老师 解答

2021-10-23 20:31

借在建工程33.9
贷 原材料30
贷 应交税费应交增值税进项税转出3.9

bamboo老师 解答

2021-10-23 20:32

借营业外支出11.3
贷 原材料10
贷 应交税费应交增值税进项税转出1.3

靓丽的金毛 追问

2021-10-23 20:33

还有第6问

bamboo老师 解答

2021-10-23 20:33

借 应交税费-应交增值税-已交税金2.5
贷 银行存款 2.5

靓丽的金毛 追问

2021-10-23 20:34

还要计算5月发生的销项税额

靓丽的金毛 追问

2021-10-23 20:36

计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

bamboo老师 解答

2021-10-23 20:52

您催问
我就赶紧给您发出去了 

bamboo老师 解答

2021-10-23 20:55

这回我不回复 您又催问
手机打字 又没计算器 有点慢 您很急吗
销项税额=5.2+2.6=7.8
进项税额=7.8
进项税额转出=3.9+1.3=5.2
未交增值税=7.8-(7.8-5.2)-2.5=2.7