送心意

娟娟老师

职称中级会计师

2021-10-26 17:27

学员,您好!【账务处理】:报废分录:
借:固定基金
贷:固定资产
收回残值变价收入
借:银行存款
贷:其他应付款等(因为有的事业单位这部分处置收入是要上交的)
或如不要上交,可以入“其他收入”,
或“专用基金—修购基金”(适用于变价收入可自用于以后购建固定资产)
【流程】:
1、根据盘点结果,对于确实无利用价值,待报废的固定资产列出清单,清单上注明购入时间,品名,规格 金额 。
2、单位举行专项固定资产报废会议,专题讨论处理方案,会议表决是否同意报废。同意后,就可以形成会议记要,不同意的同样形成会议记要,只是没有了处理的过程。
3、打报告给主管部门,无主管部门的直接打报告与同级财政部门。对于五万元以下的一般由主管部门申批,大于5万元的由主管部门批准后,报同级财政部门批准,批准后会计就可以根据批复进行账务处理。
注意对于金额较大的,主管部门一般会要求有资质的中介部门出具个损失鉴证报告。
如果有不懂的可以继续追问哈,谢谢~

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