甲公司为增值税一般纳税人向乙公司销售商品一批，商品价款20万元增值税税额2.6万元，以银行存款支付代垫运费一万元增值税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票全部款项尚未收到，不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为多少万元？这道题的，代垫运杂费，为什么记银行存款？代垫运杂费中含有进项税额，如果记入银行存款，就不能抵扣了？在实务中代垫运杂费的增值税发票抬头开哪家公司？里边的进项税额不是可以抵扣吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-10-28 10:39

你好，应收账款的入账金额=20万+2.6万+1万+0.09万
因为是以银行存款支付代垫运费，所以借方是应收账款，贷方是银行存款
代垫运杂费，这个对于销售方来说是代垫款项，进项是给购买方抵扣，而不是给销售方抵扣的。
代垫运杂费的增值税发票抬头开乙公司。进项是乙公司抵扣，而不是甲公司

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