55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升 B对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧 C对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销 D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备 E行政性的罚款支出 答案：ABC 选项A，其他权益工具投资公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，属于可抵扣暂时性差异；选项，E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。 请问：B 账面累计折旧比计税折旧小，不是应该形成应纳税暂时差异吗？为何可以选择。

可抵扣的暂时性差异，资产的账面价值大于计税基础，为什么叫应纳税暂时性差异？

答： 资产账面价值大于计税基础，说明现在该缴纳的没有缴纳，所以才会导致账面价值大于计税基础，于是产生应纳税暂时性差异， 现在少缴以后多缴就是递延所得税负债

为什么资产的计税基础小于账面价值，会形成应纳税暂时性差异？

答： 计税基础表示未来可以抵扣的金额，计税大，表示未来抵扣得多，相当于现金流入，符合资产的定义

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，在应纳税所得额的基础上加上，资产的账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异，在应纳税所得额的基础上调减，我的理解对吗？

答： 你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。