甲公司2019年累计会计利润总额400万元,国债利息收入10万元,以前年度未弥补亏损30万元,企业所得税税率25,前三季度计提所得税70,请编织第四季度计提企业所得税会计分录
糊涂的小懒虫
于2021-11-03 15:03 发布 740次浏览
- 送心意
朱立老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
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全年所得税=(400-10-30)*25%=90
第四季度补提20即可
借所得税费用 贷应交税费-应交所得税20
2021-11-03 15:11:04

一、国债利息收入10万元,是属于免税收入,本年应纳税所得额是:400-10-30=360万元。
二、需要计提企业所得税是:360*25%=90万元,前三个季度已经计提企业所得税是70万元,四季度需要计提企业所得税是:90-70=20万元。
三、会计分录是:
借:所得税费用200000
贷:应交税费——应交企业所得税200000
2021-11-03 14:37:38

你好,企业所得税=应纳税所得额 * 税率
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15

你好 所得税通常按季度计提
冲销多计提就是了 借;应交税费——企业所得税 贷;所得税费用
2018-08-02 18:00:48

计提企业所得税时就按减免后的税额计提就行
2019-10-14 16:05:23
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