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meizi老师

职称中级会计师

2021-11-04 11:22

你好 ;      这个设备是拿来做销售的吗? 还是 拿来自己使用的

林雾 追问

2021-11-04 11:23

设备是用来销售、或运营设备产生收入的。可能直接销售设备、可能运营了一段时间,客户还是想买设备,就会销售

林雾 追问

2021-11-04 11:25

如果是用来运营设备带来收入,那这台设备就是我的固定资产吗?这个设备在客户提供的厂房内

meizi老师 解答

2021-11-04 11:28

你好 ; 那你就计入委托加工物资 收回来计入库存商品去 ;在做收入结转成本 ; 而如果   用来运营设备带来收入,那这台设备就是我的固定资产是的 

林雾 追问

2021-11-04 11:37

老师,我详细说明一下我公司情况。我公司是一家环保污泥处理企业,自行研发污泥处理技术,委托外单位加工制造污泥处理设备-污泥炉(设备主体),自行安装后投入使用,安装完毕可以把这台设备卖了,也可以运营使用这台设备处理污泥量计算收入。我们没有厂房,一般与全国各地的污水厂或政府等合作,客户单位提供场地,我们把制造完成的污泥炉(设备主体)运输至项目地,在项目地先进行安装,安装期间需要购买辅助设备和消耗材料(五金材料等),辅助设备有:污泥炉+燃烧器+输送机+电箱等,这些一起构成设备整体,安装完成才可启动使用,开始进行污泥处理。我想问整个过程,我大概是怎么一个账务处理流程?

meizi老师 解答

2021-11-04 11:39

你好 ;   那你先确定到底是拿来作为销售 还是自用;    销售的话 就做委托加工物资       :
1、发出加工材料时:
借:委托加工物资
贷:原材料
2、支付加工费时:
借:委托加工物资
借:应交税金――应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、加工完毕收回时:
借:库存商品
贷:委托加工物资

林雾 追问

2021-11-04 11:41

这个有的客户直接开始就是签订的销售合同,那就是卖设备。有的客户是先让我们运营,后看运营情况决定是买设备还是只让我们提供污泥处理服务,我们设备就还是在客户厂房,我们帮他们处理污泥量

meizi老师 解答

2021-11-04 11:43

你好 ;          那你 是打算自己做固定资产 在做销售吗 ?   

林雾 追问

2021-11-04 11:44

我不知道要怎么做,暂时没计固定资产

meizi老师 解答

2021-11-04 11:45

你好;      你如果是自用先  计入在建工程去 ;完工转固定资产去 ; 然后    在判断 对方的要求 来做科目    

林雾 追问

2021-11-04 11:45

如果是计固定资产,以后每次客户买设备,那我都是卖固定资产了。好像不合适

meizi老师 解答

2021-11-04 11:46

你好 ;   是的。   如果对方要买设备。 你就按照我上面写的委托加工物资来处理  计入库存商品去   

林雾 追问

2021-11-04 11:50

老师,1、设备主体是委托外单位加工的,可以计委托加工,计到产成品里面。2、设备整体是我们自行安装的,主体+辅助设备+消耗材料,这些一起才能把设备整体安装完成。2阶段我不能计委托加工了,要怎么记账

林雾 追问

2021-11-04 12:02

老师麻烦 您认真考虑下我的问题,然后答复我,这对我来说比较重要,谢谢您

meizi老师 解答

2021-11-04 12:07

你好1. 是的2.      你安装完是自己用 计入固定资产去     3;    不能计入委托加工那你主要是要干嘛 用   4; 你现在 自己都确定业务会最终拿来销售还是自用; 我上面都给你用两个情况都说了 怎么挂分录了 ;我是认真在给你回复的;      前提你自己要确定自己业务要怎么开展   

林雾 追问

2021-11-04 13:18

老师,如果是销售设备:委托加工物资完工后的设备,是转产成品吗?如果是固定资产:委托加工的物资,是转什么呢?

meizi老师 解答

2021-11-04 13:37

你好 ; 。 是的 计入库存商品去 ;   你委托加工回来的   计入在建工程   完工转固定资产去   

林雾 追问

2021-11-04 14:18

一、委托外单位加工主体设备+自行安装整体设备、销售设备;
1、发出加工材料时:
借:委托加工物资
贷:原材料
2、支付加工费时:
借:委托加工物资
借:应交税金――应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、加工完毕收回时:
借:库存商品(or产成品)
贷:委托加工物资
4、委托加工物资后、在自行安装设备整体:
借:在建工程
贷:产成品、原材料、辅助设备
5、安装完成:
借:库存商品
贷:在建工程
6、销售设备:
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

meizi老师 解答

2021-11-04 14:19

 你好 ; 你自己安装好   自己使用的话    也可以这样来挂 ; 可以  

林雾 追问

2021-11-04 14:20

二、委托外单位加工主体设备+自行安装整体设备、不卖设备、提供设备运营带来收入;
1、发出加工材料时:
借:委托加工物资
贷:原材料
2、支付加工费时:
借:委托加工物资
借:应交税金――应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、加工完毕收回时:
借:库存商品(or产成品)
贷:委托加工物资
4、委托加工物资后、在自行安装设备整体:
借:在建工程
贷:产成品、原材料、辅助设备
5、安装完成:
借:固定资产
贷:在建工程
6、设备折旧:
借:制造费用
贷:累计折旧
借:生产成本-制造费用
贷:制造费用-累计折旧
7、处理污泥设备运营,燃料消耗:
借:生产成本-直接材料
贷:原材料、燃油
8、结转成本:
借:主营业务成本-污泥处理服务
贷:生产成本-材料、人工、制造费用
9、污泥处理收入:
借:应收账款-污泥处理服务
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

meizi老师 解答

2021-11-04 14:25

你好;  可以这样来做的;    

林雾 追问

2021-11-04 14:26

老师,前面委托加工和自行安装都要有这一步,然后再分销售还是运营使用的。第一个是安装完,销售出去。第二个是安装完,运营使用

meizi老师 解答

2021-11-04 14:28

你好; 是的 。  分别来做账的;    

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