企业会计准则，可以通过递延所得税调整税会暂时性差异，那永久差异呢，比如业务招待费，超过的限额扣除，如何做账？

鹏鹏考会计 追问

2021-11-05 20:45

我知道，暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？

森林老师 解答

2021-11-05 21:43

账不动，就是汇算清缴调对就可以，所以叫调表不调帐

鹏鹏考会计 追问

2021-11-05 22:10

暂时性差异调账？

森林老师 解答

2021-11-06 12:05

不调帐的，只是汇算的时候按税务报表调一下就可以了

鹏鹏考会计 追问

2021-11-06 14:04

书本上说，会计准则需要确认递延所得税么，实操不用确认？

森林老师 解答

2021-11-06 15:10

招待费是永久性的差异