老师，我做装修公司内账，但用了工程成本、工程毛利、工程结算科目，现在应该怎么处理呢

meizi老师

职称：中级会计师

2021-11-05 17:47

你好；你内账没有必要做那么复杂的；  你要设置了就做：
（1）已发生的工程成本：
借：工程施工——合同成本
  贷：原材料、应付职工薪酬等
（2）结算金额的账务处理：
借：应收账款
  贷：工程结算
（3）实际收到工程款的账务处理：
借：银行存款
  贷：应收账款
（4）按完工百分比法确认收入、结转成本：
借：主营业务成本
  工程施工——合同毛利（通常在借方）
  贷：主营业务收入
（5）将工程结算与工程施工对冲：
借：工程结算
  贷：工程施工——合同成本
        ——合同毛利

缘份追问

2021-11-05 17:49

我们没有按合同入账，是按实际收款入账，借银行存款，贷主营业务收入，没有走应收账款或以吗？

缘份追问

2021-11-05 17:51

感觉装修公司的账务处理好难呀

meizi老师解答

2021-11-05 17:51

你好；但是你这样有可能导致你收入和成本不配比的

缘份追问

2021-11-05 17:53

那意思还是要先用合同金额入账：借应收账款，贷主营业务收入，收到款时再做：借银行存款，贷应收账款吗

meizi老师解答

2021-11-05 17:54

你好；你按照合同完工比例来做成本和收入好一些的是

缘份追问

2021-11-05 17:57

工程完工例比我们这边不清楚，是怎么计算呢

meizi老师解答

2021-11-05 18:09

你好；用已发的成本除以总成本来计算完工比例

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