老师，你好！我单位是做设备租赁的，这次用了一个融资性售后服务回租固定资产的方案，就是我单位购买一台设备，假设一台设备总价24万，首付8万给设备厂家，厂家开票给我单位，然后把余下的16万加利息分24个月打给融资公司，融资公司把每个月的利息开票给我们，这个分录怎么做？

朴老师

职称：会计师

2021-11-09 13:40

同学你好

一、融资性售后回租业务出租方会计处理

购入资产，作分录，

借：融资租赁资产

  贷：应付账款（银行存款）

购入即出租作分录，

借：长期应收款-应收融资租赁款

  贷：融资租赁资产

    未实现融资收益

收款时作分录，

借：银行存款

  贷：长期应收款-应收融资租赁款

同时分摊未实现融资收益，

借：未实现融资收益（按实际利率计算确认）

  贷：租赁收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

二、融资性售后回租业务承租方会计处理

出售资产时作分录，

借：应收账款（银行存款）

  累计折旧

  贷：固定资产

    递延收益

租入资产作分录，

借：融资租赁资产

  贷：长期应付款

    未确认融资费用

付款时作分录，

借：长期应付款

  贷：银行存款

同时分摊未确认融资费用，

借：财务费用

  贷：未确认融资费用（按实际利率确认）

租入资产折旧，

借：管理费用

  贷：累计折旧

分摊递延收益，

借：递延收益

  贷：管理费用

????桃子追问

2021-11-09 14:03

还是不明白，就是厂家开给我公司24万的固定资产票，融资公司开给我们每月3千的利息票

朴老师解答

2021-11-09 14:05

同学你好
就是做上面的分录

????桃子追问

2021-11-09 15:06

老师，那是不是把未确认融资费用也算在融资租赁资产里面

朴老师解答

2021-11-09 15:12

同学你好
在计算未确认融资费用时，都应统一按照最低租赁付款额现值的摊余成本*固定资产内含利率计算

????桃子追问

2021-11-09 15:45

老师，那我这样做你看对吗？借:融资租赁资产(固定资产开票价＋利息费用)，进项税贷：应付账款（首付款厂家），长期应付款（融资金额本金），未确认融资费用（利息）

朴老师解答

2021-11-09 15:48

同学你好
嗯

这样做可以的

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