．某酒厂3月份发生下列业务　 （1）从某农场购进粮食40万元，收到普通发票，粮食入库。 （2）将上述粮食全部发往外单位加工成高度白酒100吨，共支付加工费20万元，支付对方垫付的辅助材料13，6万元,收到加工费的专用发票,酒收回入库.支付运费5万元，收到运输单位开的增值税专用发票。 （3）领用上述白酒50吨勾兑成低度白酒100吨，本月售出80吨，每吨售价2万元。 （4）用粮食生产新品牌白酒10吨，每吨生产成本15000元，本月赠送给客户2吨，成本利润率为10%。要求：计算该酒厂本月份应纳增值税额、消费税额和支付给受托方代缴的消费税额。

暖暖老师 解答

2021-11-14 21:03

业务1可以抵扣进项税额40*9%=3.6

暖暖老师 解答

2021-11-14 21:03

业务2可以抵扣进项税额33*0.13+5*0.09=4.74

暖暖老师 解答

2021-11-14 21:04

业务3销项税额80*2*0.13=20.8
消费税是160*0.2+50*2000*0.5/10000=37

暖暖老师 解答

2021-11-14 21:06

业务4消费税（150000*1.1+10*2000*0.5）/0.8*0.2+10000=53750+=5.375万
增值税是（15*1.1+1）/0.8*0.13=2.84

暖暖老师 解答

2021-11-14 21:07

计算该酒厂本月份应纳增值税额
20.8+2.84-3.6-4.74=15.3

暖暖老师 解答

2021-11-14 21:07

本月应交消费税的计算是
37+5.375=42.375

暖暖老师 解答

2021-11-14 21:08

支付给受托方代缴的消费税额。
（40*0.9+20+13.6+100*2000*0.5/10000）/0.8*02+10=209