老师，企业所得税我不知道怎么理解下图，减按又是什么意思。请帮忙把利润总额为50万、150万、350万，这三个不同金额的算法分别列出来，谢谢。

郭老师 解答

2021-11-16 14:47

100乘以2.5%加上50乘以10%，
这个就是利润150万需要交的。

郭老师 解答

2021-11-16 14:47

350万乘以25%。这个就不属于小型微利企业了。

爱美是女人的专利 追问

2021-11-16 14:48

这个我也知道，但我不知道2.5%是怎么来的

郭老师 解答

2021-11-16 14:55

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

郭老师 解答

2021-11-16 14:55

上面的政策12.5%乘以20%，这个就是2.5%。

爱美是女人的专利 追问

2021-11-16 17:28

老师，帮忙算一下红色框里的数据怎么来的，计算过程跟我说一下

郭老师 解答

2021-11-16 17:39

你好
实际利润*22.5%
按这个的

爱美是女人的专利 追问

2021-11-16 18:06

老师，我理解不到位22.5%怎么来的。那上面政策不是应该224026.04*0.25-224026.04*0.125*0.2吗？

郭老师 解答

2021-11-16 18:07

25%减去2.5%等于多少，是不是等于22.5%。

爱美是女人的专利 追问

2021-11-16 18:12

明白了，谢谢老师

郭老师 解答

2021-11-16 18:36

不用客气
工作愉快。