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凝雪
于2017-02-04 17:51 发布 1091次浏览
笑笑老师
职称: 中级会计师,税务师
2017-02-04 17:56
支付返利,现金和实物分别应该怎么做呢
凝雪 追问
2017-02-04 18:12
进货退出或索取折让证明单这是什么样的东西呀,不了解
笑笑老师 解答
2017-02-04 17:54
您好,是收到返利还是支付返利呢?是实物返利还是现金返利?
2017-02-04 17:59
您好 1、达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税。 支付销售返利方: 借:营业费用 贷:库存商品 应交税金——应交增值税(销项税额) 期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 2.直接返还货款 支付销售返利方: 销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借:营业费用 贷:银行存款等 但是在实务操作中,对于这种返利方式会计处理方法各异,有的会计人员做如下处理: 借:主营业务收入 贷:银行存款 因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上。因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入。
2017-02-04 22:32
您好 退货方必须向税务局开具一份《企业进货退出及索取折让证明单》给收货方作为开具红字发票的凭证。只有赁这份证明单和红字发票,收货方才能冲减当期的销项税额,退货方才有交之笔税款的依据
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笑笑老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师,税务师
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凝雪 追问
2017-02-04 18:12
笑笑老师 解答
2017-02-04 17:54
笑笑老师 解答
2017-02-04 17:59
笑笑老师 解答
2017-02-04 22:32