卖家具时发生的商品返利的账务处理怎么做

凝雪 追问

2017-02-04 18:12

进货退出或索取折让证明单这是什么样的东西呀，不了解

笑笑老师 解答

2017-02-04 17:54

您好，是收到返利还是支付返利呢？是实物返利还是现金返利？

笑笑老师 解答

2017-02-04 17:59

您好 
1、达到规定数量赠实物 
  销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 
  支付销售返利方： 
  借：营业费用 
      贷：库存商品 
      应交税金——应交增值税(销项税额) 
  期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 
2.直接返还货款 
  支付销售返利方： 
  销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 
  借：营业费用 
      贷：银行存款等 
  但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理： 
  借：主营业务收入 
      贷：银行存款 
  因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。

笑笑老师 解答

2017-02-04 22:32

您好 
退货方必须向税务局开具一份《企业进货退出及索取折让证明单》给收货方作为开具红字发票的凭证。只有赁这份证明单和红字发票，收货方才能冲减当期的销项税额，退货方才有交之笔税款的依据