17.2016年年末甲公司出资3800万元给八公司的原股东，从而拥有八公司90%的表决权资本。八公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2017年、2018年八公司报告净利润分别为800万元、200万元，宣告现金股利分别为300万元、100万元。投资当时八公司某项管理费用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法在5年内计提折1日，残值为0。(单位：万元)要求：编制甲公司合并日以及2017年末合并报表的调整

17.2016年年末甲公司出资3800万元给八公司的原股东，从而拥有八公司90%的表决权资本。八公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2017年、2018年八公司报告净利润分别为800万元、200万元，宣告现金股利分别为300万元、100万元。投资当时八公司某项管理费用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法在5年内计提折1日，残值为0。(单位：万元)要求：编制甲公司合并日以及2017年末合并报表的调整

答： 2016借：固定资产50 贷：资本公积50 借：股本4000 资本公积50 商誉155贷： 长投3800 少数股东权益4050*10%=405 2017借：固定资产50 贷：资本公积50 借：管理费用50/10=10 贷：固定资产10 借：长投711 贷：投资收益(800-10)*90%=711 借：投资收益270 贷：长投300*90%=270 借：股本4000 资本公积50 盈余公积800*10%=80 未分配利润800-10-80-300 商誉155贷： 长投3800+711-270 少数股东权益405+（800-10-300）*10% 借：投资收益711 少数股东损益79 贷：提取盈余公积80 对所有者分配300 未分配利润800-10-80-300 2018 借：固定资产50 贷：资本公积50 借：未分配利润 50/10=10 贷：固定资产10借：管理费用50/10=10 贷：固定资产10 借：长投 171贷：投资收益(200-10)*90%=171 借：投资收益90 贷：长投100*90%=90 借：股本4000 资本公积50 盈余公积80+200*10% 未分配利润800-10-80-300+200-10-20-100 商誉155贷： 长投3800+711-270+171-90 少数股东权益405+（800-10-300）*10%+（200-10-100）*10% 借：投资收171 少数股东损益19 贷：提取盈余公积20 对所有者分配100 未分配利润200-10-20-100

讲中级会计，合并报表时，抵消分录：借：固定资产100 贷：管理费用100，这100到底要不要在被投资方的净利润里减去？

答： 同学你好，不需要的，合并层面的调整分录不需要在单体里过入。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师咨询下，固定资产内部交易，影响资料4的净利润么，调整长投公允需要根据净利润去调，这个有管理费用，为啥不影响净利润，这怎么理解

答： 您好，影响个别报表的利润，不影响合并报表利润。因为合并报表视同内部没有发生交易处理