老师新年好，请教来了，公司经营流程是这样的，代销电信话费赠送本公司自购的电瓶车防盗GPS及赠送价值一定数额的保险，就是客户充值套餐话费，公司赠送保险及GPS，但问题是客户都是散户，公司不需要对外开票，公司就为了赚电信这一点手续费还赠送保险及GPS，税法规定赠送视同销售，不知道怎样操作，头都大了，请老师指教

笑笑老师 解答

2017-02-06 12:17

您好，这样理解有误，所谓的赠送是无偿的，而您的业务不是无偿的，附赠送的促销行为不属于无偿赠送，对随便销售所赠送的货物不需要视同销售计算缴纳增值税。

笑笑老师 解答

2017-02-06 15:47

您好，上面打错字了，是随同销售所赠送的货物不需要视同销售计算缴纳增值税，只需要按实际收到的销售金额按销售的话费和随同销售赠送货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入和随同销售赠送的货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票注明。
随便是散户也可以开普票啊。不开票也一样要做无票收入计缴增值税的的。
我随便举例子：比如你们销售的话费2000元，送了的东西为500元，那就这样做：
销售话费分摊的收入2000*2000/（2000+500）＝1600
赠品分摊的收入＝2000*500/（2000+500）＝400
借：银行存款等 2340
贷：主营业务收入－话费 1600
主营业务收入（或其他业务收入）400
应交税费－应交增值税（销项税额）340
同时结转相关成本