甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,乙公司已于当日取得商品控制权，于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）3月15日：借：银行存款201.6 财务费用1.8 贷：应收账款203.4 为什么银行存款是201.6，财务费用是1.8

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-11-18 19:47

你好，3月2日收入=200万*（1—10%）=180万，总的应收账款=180万*（1+13%）
3月15日付款，1/20（这个是20日内付款享受1%折扣的意思），计算现金折扣时不考虑增值税，那么现金折扣（计入财务费用）的金额=180万*1%=1.8万，银行存款201.6万=180万*（1+13%）（总的应收账款）—1.8万（现金折扣金额）

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