农业企业项目完工后财政拨款开具发票怎么做分录？ 建设基地完工投入18万，其中自筹资金10万、财政补贴8万，开了发票给财政拨款单位，那么收到上级拨款以及完工、开具发票应该怎样做会计分录

啤酒鴨 追问

2021-11-19 09:47

可是公司开具了8万发票给移民局。收投资款：借 银行存款 贷 专项应付款，
基地完工后应该计入固定资产吧，然后完工借 固定资产 贷 银行存款，那还要做一笔分录结转专项应付款吗老师？

紫藤老师 解答

2021-11-19 09:47

实际收到专项拨款时
借：银行存款
贷：专项应付款—**项目
拨款使用时
借：在建工程
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
项目完成后，形成资产部分
借：固定资产 / 无形资产
贷：在建工程—**项目
同时
借：专项应付款—**项目
贷：资本公积—拨款转入
未形成资产需核销的部分，报经批准后
借：专项应付款—**项目
贷：管理费用
拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的
借：专项应付款—**项目
贷：银行存款

啤酒鴨 追问

2021-11-19 09:54

专项应付款是属于负债科目吗，需要自己新增科目

紫藤老师 解答

2021-11-19 09:55

专项应付款是属于负债科目

啤酒鴨 追问

2021-11-19 09:57

那8万的财政拨款后面给单位开了发票怎么做处理呢

紫藤老师 解答

2021-11-19 09:59

借：银行存款
贷：专项应付款—**项目

啤酒鴨 追问

2021-11-19 10:03

不计营业收入的是吗，那报税是否要按照营业收入上报

紫藤老师 解答

2021-11-19 10:03

如果计入营业外收入，纳税

啤酒鴨 追问

2021-11-19 10:06

是小规模公司，开的普票，那我账务处理像老师说的这样做的话，开的这个8万发票应该不计入营业收入的吧？

啤酒鴨 追问

2021-11-19 10:09

按老师说的账务处理，利润表上没有营业收入，申报增值税和企业所得税是否要申报收入呢？

紫藤老师 解答

2021-11-19 10:13

如果计入营业外收入，纳税所得税，不是增值税