营改增后小规模纳税人按季度缴纳增值税，之前确认收入的时候没有把主营业务收入和增值税分开来做分录，而是直接全部计入了主营业务收入里，做缴纳增值税的分录后增值税会出现借方余额，增值税又不像营业税一样可以计提，那现在增值税的分录该怎么做

邹老师 解答

2017-02-06 17:44

借；主营业务收入   贷；应交税费——应交增值税 
做这个调整分录

邹老师 解答

2017-02-06 18:29

你好 
借；以前年度损益调整    贷；应交税费——应交增值税