老师，早上好！请问之前的会计做账把“在建工程”资产化的部分全部都计入到费用化中，直接结转到当期的损益中了，我现在是不是需要把前两年做的错的都冲销回来，然后再计入“在建工程”科目中，再转入资产中？这样是不是会涉及到"以前年度损益“科目？

春花秋实 追问

2021-11-22 09:49

老师您好！这个”以前年度损益调整“科目是个什么性质的科目？涉及到这个科目后，它们之间的相互关系和账务处理又是怎么的呢？

辜老师 解答

2021-11-22 09:52

就是在当年度调整之前年度的损益科目，就要通过以前年度损益调整“科目是

春花秋实 追问

2021-11-22 09:52

老师，按我的理解就是费用化部分转入资产中后，资产增加了，当年的费用减少，本年利润也就会增加，然后就不太理解它们之间的关系应该怎样转化？怎么做账务处理

辜老师 解答

2021-11-22 09:53

你是当年度资产增加，不是当年度费用减少，应该是以前年度的费用减少了，你调整的费用，不是当年度的费用啊

春花秋实 追问

2021-11-22 09:56

老师，您的意思是说我现在2021年度的资产要增加，2021年之前的费用要减少，那我需要调整2021年之前的费用？那这个怎么做账务处理呢？

辜老师 解答

2021-11-22 09:58

借：在建工程
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

春花秋实 追问

2021-11-22 10:03

老师，贷方有未分配利润科目，企业所得税还会涉及到纳税调增？

辜老师 解答

2021-11-22 10:04

是的，这个涉及以前年度要补交所得税

春花秋实 追问

2021-11-22 10:12

老师您好！不调整之前已经费用化的部分，这样除了企业资产比实际的要少，对企业还有没有其他的什么影响？

辜老师 解答

2021-11-22 10:23

是的，这个没有其他影响的