增值税留底税额是专用于兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，还是进项大于销项的时候就可以进入应交税费-增值税留底税额中？

睿宇会计服务 追问

2021-11-22 13:45

那就是现在的允许抵扣的进项大于销项可以转入增值税留底税额对吗？我看有的做进项大于销项转入未交增值税的借方

美橙老师 解答

2021-11-22 13:54

进项大于销项转入未交增值税借方，应交税费—未交增值税期末借方余额表示留抵税额。

睿宇会计服务 追问

2021-11-22 13:58

刚不说可以转入增值税留抵税额吗？而且未交增值税借方余额不仅表示这个吧，等有多缴的时候好像也计入未交增值税借方

美橙老师 解答

2021-11-22 14:05

增值税留抵税额不需要另外做账务处理，期末体现在应交税费—未交增值税期末借方余额。如果不得抵扣但是认证了的进项就不能转到应交税费—未交增值税，而应当作进项转出处理。多缴的应交税金——应交增值税(已交税金)从贷方结转到应交税费—未交增值税，同样可以留抵。