请教老师，这个题，委托境外研发费用实际发生110万，税法需按照80%计入委托方的委托境外研发费用，是88万，这部分会计应该是按照110万扣除的，而税法要按88万扣除，这块不需要调增22万吗？

暴躁的网络 追问

2021-11-22 18:23

刚才应该发题目了

暴躁的网络 追问

2021-11-22 18:23

现在能看到吗

少校老师 解答

2021-11-22 18:29

可以看到了
这里规定的是加计扣除部分要按80%和境内研发费用2/3孰小来计算，但境外研发费用本身110万是可以全额扣除的，而做账的时候也是做的110万，所以这部分不需要纳税调整