今年预估了10万元的费用，如果明年5月31日之前还没有收到发票的话，汇算清缴时就纳税调增10万，那这个10万还需要做红冲的分录么？

豆豆 追问

2021-11-23 11:00

老师，知道不可以在企业所得税前扣除，所以汇算清缴已经调增了。也就是只要汇算清缴时调增即可，不用再调整分录了是吗？

小锁老师 解答

2021-11-23 11:05

对，是这个意思，因为我们做账是全责发生制。

豆豆 追问

2021-11-23 11:14

老师，那假如今年预估了10万元的费用，明年5月31日之前收到发票8万，就是在收到发票时红冲8万元，再做一笔8万的蓝字，然后汇算清缴时再调增2万，是这样的吗？

小锁老师 解答

2021-11-23 11:16

是这样，相当于你们一共可以扣8万元

豆豆 追问

2021-11-23 11:35

老师，那按照这个方法是不是要调今年的报表?我的理解跟你的一样，但是之前我也咨询过其他的老师，他们的意思就是即使汇算清缴时调增，也要红冲调增的部分，好像跟年终财务报表有啥关系，我不是太明白。麻烦有空时看一下截图，帮我理一下不明白的地方，感谢！

小锁老师 解答

2021-11-23 12:05

我想说的是，如果汇算清缴没有取得发票，那么调申报表就可以，调增，不调咱们做的账。