企业所得税调增是对哪些内容调

meizi老师

职称：中级会计师

2021-11-24 15:27

你好；税前扣除标准：
1. 工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
2. 职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3. 工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
4. 职工教育经费。不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。
5. 职工培训费用。集成电路设计企业和符合条件软件企业（动漫企业）：单独核算、据实扣除
6. “五险一金”，按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除
7. 补充养老保险费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
8. 补充医疗保险费不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
9. 业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
10. 。广告费和业务宣传费，一般企业（烟草企业不得扣除）：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除一般企业化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
11. 公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
12. 手续费和佣金，一般企业：不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除；

vicky 追问

2021-11-24 15:35

第9条中，如果当年销售收入100万千分之五就是5千，业务招待费1.2万百分之60就是7.2千，是不是按税前不能按1.2万扣，要按5千扣？

meizi老师解答

2021-11-24 15:38

你好；那你就只能按5000税前扣除的。超过的7.2调增处理。是的

vicky 追问

2021-11-24 15:40

公司是亏损状态，调增后是不是还是亏损？

meizi老师解答

2021-11-24 15:43

你好；那你就得看你调增了多少了。比如你亏损100 。你调增了150 那么就得50来计算所得税了

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